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RCM Entry in TallyPrime — Reverse Charge Purchase, Liability Journal और ITC

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

TallyPrime में RCM entry तीन हिस्सों में होती है: (1) service ledger/stock item को Applicable for Reverse Charge बनाकर F9 Purchase दर्ज करें, (2) F7 Journal में Alt+J से Increase in Tax Liability & Input Tax Credit का stat adjustment करें, (3) portal पर cash से tax भरकर payment voucher बनाएं। Purchase दर्ज होते ही वह GSTR-3B के 3.1(d) में दिखने लगता है।

RCM कब लगता है

सामान्यतः GST supplier वसूलता है, पर reverse charge में buyer खुद भरता है। हमारी book (TallyPrime 7.0 सम्पूर्ण मार्गदर्शिका, भाग 1 — GST अध्याय) में दिए आम cases:

Case	Example
Goods Transport Agency (GTA)	Transporter (RCM option वाला) से freight
Advocate / legal services	Business entity को advocate की fees
Import of services	विदेशी company से software subscription
Director services	Company द्वारा director को remuneration (non-employee)
Notified goods/services	सरकारी notification वाली list

Rates और list समय-समय पर बदलती है — entry से पहले latest notification देख लें।

Step 1: Master setup

Stock item या service ledger की GST details में Applicable for Reverse Charge enable करें। अगर सिर्फ एक bill पर RCM है तो master न बदलें: voucher में F12 → Modify GST & HSN/SAC related details = Yes, फिर GST Rate and Related Details में F12 → Set Reverse Charge applicability और Applicable for Reverse Charge = Yes (TallyPrime 3.0+)। Party ledger में supplier का सही Registration Type (Regular/Unregistered) होना जरूरी है।

Step 2: Purchase entry (F9)

Alt+G → Create Voucher → F9 Purchase → Ctrl+H से service के लिए Accounting Invoice, goods के लिए Item Invoice। Example — Accurate Traders ने Delhi के registered GTA (XYZ Transport) से ₹10,000 का freight लिया, RCM rate 5%:

Particulars	Dr (₹)	Cr (₹)
Freight Inward (RCM applicable)	10,000
XYZ Transport		10,000

Bill में GST नहीं है, इसलिए party को सिर्फ ₹10,000 देने हैं। GST – Tax Analysis में CGST 2.5% = ₹250 और SGST 2.5% = ₹250 reverse charge liability दिखेगी।

Step 3: Liability और ITC का journal (Alt+J)

F7 Journal → Alt+J (Stat Adjustment):

Field	Value
Type of duty/tax	GST
Nature of Adjustment	Increase in Tax Liability & Input Tax Credit
Additional Nature of Adjustment	Purchase Under Reverse Charge from Registered Dealer (या Unregistered Dealer वाला option)

फिर debit side में GST ledgers (ITC) और credit side में वही GST ledgers (liability) ₹250 + ₹250 से लें; tax calculation screen में Rate और Taxable Value (₹10,000) भरें:

Particulars	Dr (₹)	Cr (₹)
CGST (input)	250
SGST (input)	250
CGST (liability)		250
SGST (liability)		250

अब GSTR-3B में liability “Liability from Inward RCM Supplies” में आती है। Alt+G → Reverse Charge Supplies report में Total Liability/ITC और Balance to Be Booked से check करें कि कोई RCM purchase बिना journal के न छूटे।

Step 4: Tax payment

RCM tax portal पर cash से ही भरें (ITC से नहीं)। TallyPrime में F5 Payment → Alt+J → Type of duty/tax: GST, Nature of Adjustment: Decrease in Tax Liability, Additional Nature: Purchase Under Reverse Charge… → bank credit और tax ledgers debit। Purchase business use की है तो ITC उसी month के GSTR-3B (4A) में मिलता है।

Common Mistakes

Supplier के bill में ही GST जोड़ देना

RCM में supplier GST नहीं लेता; party को tax देने से double payment होता है। Party को सिर्फ taxable value, tax सरकार को।

Purchase के बाद Alt+J journal भूल जाना

3B में liability दिखेगी पर books में नहीं, ITC भी नहीं बनेगा। Reverse Charge Supplies report में Balance to Be Booked zero करें।

RCM tax ITC से adjust करना

Law में RCM cash से ही भरना है। Electronic cash ledger से pay करें, फिर ITC लें।

FAQ

RCM kya hai?

Reverse Charge Mechanism में GST supplier की जगह buyer (recipient) सरकार को भरता है — जैसे GTA की कुछ services, advocate services, import of services और notified goods/services पर।

RCM ka tax ITC se pay ho sakta hai?

नहीं। RCM की liability cash (electronic cash ledger) से ही भरनी होती है। भरने के बाद, अगर purchase business के लिए है और eligible है, तो उसका ITC उसी period में ले सकते हैं।

TallyPrime mein RCM GSTR-3B mein kahan dikhta hai?

3.1(d) Inward Supplies (applicable for Reverse Charge) में liability और 4A में reverse charge वाला ITC। Alt+G → Reverse Charge Supplies report में balance to be booked भी दिखता है।

Kya RCM ke liye alag RCM ledger banana zaroori hai?

जरूरी नहीं। TallyPrime में वही CGST/SGST/IGST ledgers काम करते हैं; stat adjustment journal उन्हें सही nature देता है। कुछ CA आसान tracking के लिए अलग ledger रखते हैं।

Unregistered dealer se har purchase par RCM lagta hai?

नहीं। अभी unregistered से हर purchase पर RCM नहीं है; सिर्फ notified goods/services पर लगता है। Latest notification अपने CA या GST portal से confirm करें।

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