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GST Set Off Entry in TallyPrime — Input से Output Liability Adjust करना

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

महीने के अंत में F7 Journal में Output CGST/SGST/IGST ledgers Dr और Input CGST/SGST/IGST ledgers Cr करें — कानून वाले order में: पहले IGST credit, फिर CGST और SGST credit। जो Output balance बचे, वही challan से cash में भरें। CGST credit से SGST (या उल्टा) कभी नहीं भरता।

ITC utilisation का order

Credit	पहले	फिर	कभी नहीं
IGST	IGST liability	CGST और SGST — किसी भी अनुपात में	—
CGST	CGST liability	IGST	SGST
SGST/UTGST	SGST liability	IGST	CGST
Cess	Cess	—	बाकी कोई tax

CGST या SGST credit तभी इस्तेमाल होगा जब IGST credit पूरा खत्म हो जाए। RCM tax, interest और late fee ITC से नहीं भरते — इनके लिए cash चाहिए। Portal पर यह order GSTR-3B के “Payment of tax” में लगता है; books में हम वही आँकड़े journal से दर्ज करते हैं।

TallyPrime में steps

Step	Path / Key
1. Balances	Alt+G → GSTR-3B या Trial Balance → Duties & Taxes
2. Calculation	ऊपर वाले order से head-wise set off निकालें
3. Journal	Alt+G → Create Voucher → F7 → Output ledgers Dr, Input ledgers Cr
4. Save	Narration: “GST set off — September” → Ctrl+A
5. Payment	बचा Output → F5 → Ctrl+F (Tax Type GST)

यह entry सिर्फ ledgers के बीच transfer है, इससे GSTR-3B की liability या ITC नहीं बदलती। Return के बाद GSTR-3B report देखें — अगर यह journal Uncertain Transactions में आए तो उसे return से बाहर (not relevant) रखें। हमारी book (TallyPrime 7.0 सम्पूर्ण मार्गदर्शिका) के GST अध्याय में month-end cycle का पूरा flow दिया गया है।

Worked example

Accurate Traders, September: Output — CGST ₹50,000, SGST ₹50,000, IGST ₹30,000। Input — IGST ₹60,000, CGST ₹20,000, SGST ₹15,000।

Credit	कहाँ लगा	₹
Input IGST 60,000	IGST 30,000 + CGST 15,000 + SGST 15,000	60,000
Input CGST 20,000	CGST	20,000
Input SGST 15,000	SGST	15,000

Journal:

Ledger	Dr (₹)	Cr (₹)
Output IGST	30,000
Output CGST	35,000
Output SGST	30,000
Input IGST		60,000
Input CGST		20,000
Input SGST		15,000
Total	95,000	95,000

बचा Output: CGST ₹15,000 और SGST ₹20,000 = ₹35,000 cash में भरना है।

GSTR-3B impact

Table 6.1 में “Paid through ITC” में यही head-wise आँकड़े आने चाहिए और “Paid in cash” में ₹35,000।
Portal पर offset से पहले Electronic Cash Ledger में पैसा होना चाहिए।

Common Mistakes

CGST credit से SGST भरना

Portal यह allow नहीं करता, books और portal अलग हो जाते हैं। हर head अपने और IGST तक ही सीमित है।

IGST credit बचाकर CGST/SGST credit पहले लगाना

नियम के खिलाफ है। IGST credit हमेशा पहले खत्म करें।

RCM liability को set off में शामिल करना

RCM सिर्फ cash से भरता है। RCM वाला Output अलग रखें और challan से भरें।

FAQ

ITC utilisation ka sahi order kya hai?

पहले IGST credit पूरा इस्तेमाल होता है — IGST liability में, फिर बचा हुआ CGST और SGST liability में किसी भी अनुपात में। उसके बाद CGST credit (CGST फिर IGST में) और SGST credit (SGST फिर IGST में)। CGST credit से SGST या SGST से CGST कभी नहीं भर सकते।

RCM liability ITC se set off ho sakti hai?

नहीं। Reverse charge का tax, interest और late fee सिर्फ Electronic Cash Ledger से भरते हैं। Set off journal में RCM वाली liability शामिल न करें।

Set off entry TallyPrime mein zaroori hai kya?

Portal पर set off GSTR-3B file करते समय होता है। Books में journal इसलिए करते हैं ताकि Input और Output ledgers के balance साफ हों और Balance Sheet में सिर्फ net payable या net credit दिखे।

Input zyada aur output kam ho to kya kare?

जितनी liability है उतना ही set off करें; बचा हुआ ITC अगले महीने carry forward होता है। TallyPrime में बचा Input balance Current Assets में दिखता रहेगा।

GST Payable ledger rakhna chahiye ya nahi?

दोनों तरीके चलते हैं: सीधे Output ledgers को Dr करके बचे amount का challan भरें, या पहले Output और Input को एक ‘GST Payable’ ledger में transfer करें। जो तरीका आपका CA पसंद करे, वही पूरे साल रखें।

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