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Import of Services Entry in TallyPrime — RCM पर IGST

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

Import of services पर IGST reverse charge (RCM) में आप खुद भरते हैं। TallyPrime 3.0 और बाद में service ledger को “Applicable for Reverse Charge” करके F9 Purchase में foreign party चुनें — RCM liability और ITC अपने-आप बन जाते हैं। Tax सिर्फ cash से भरता है, फिर उसका ITC मिलता है।

Import of services कब?

जब supplier भारत के बाहर हो, आप भारत में हों और place of supply भारत हो — जैसे US की software subscription, UK का consultant, विदेशी cloud hosting या online advertising। ऐसी service पर IGST, domestic rate पर (ज़्यादातर 18%), service लेने वाले को भरना होता है। Indian entity का GST invoice हो तो यह RCM नहीं, सामान्य purchase है।

TallyPrime में steps

Step	Path / Field
1. Party ledger	Sundry Creditors → Country: USA/UK आदि; Currency चाहें तो
2. Service ledger	Indirect Expenses (या Purchase Accounts) → GST details: Taxable, rate 18%, SAC, Applicable for Reverse Charge
3. Voucher	Alt+G → Create Voucher → F9 → Ctrl+H Accounting Invoice
4. Place of Supply	Party Details में अपना state
5. Check	Alt+A GST Tax Analysis — reverse charge amount
6. Tax payment	F5 Payment → Ctrl+F Autofill → Tax Type: GST → IGST

TallyPrime 2.1 और पुराने में RCM liability के लिए अलग journal (Alt+J → Increase in Tax Liability & Input Tax Credit → Import of Services) बनाना पड़ता था। 3.0 के बाद यह purchase voucher से ही होता है — दोबारा journal न बनाएं, वरना liability double हो जाएगी।

Worked example

Accurate Traders, Delhi ने US की CloudSoft Inc. से ₹50,000 की software subscription ली। RCM IGST 18% = ₹9,000।

Voucher	Dr (₹)	Cr (₹)
Purchase: Software Subscription (Indirect Expenses) Dr	50,000
CloudSoft Inc. (Sundry Creditors) Cr		50,000
TallyPrime अंदर से: RCM IGST liability ₹9,000 और ITC ₹9,000
Stat Payment: Output IGST (RCM) Dr / HDFC Bank Cr	9,000	9,000

Supplier को सिर्फ ₹50,000 जाते हैं; ₹9,000 सरकार को cash में, और उतना ही ITC उसी महीने।

GSTR-1 और GSTR-3B impact

GSTR-1: नहीं जाता।
GSTR-3B: Liability Table 3.1(d) में; ITC Table 4(A)(2) — Import of services में।
Interest से बचने के लिए RCM tax उसी महीने के 3B के साथ भरें।

Common Mistakes

Foreign bill को बिना GST के सामान्य expense में डालना

RCM liability छूट जाती है और audit में interest के साथ निकलती है। हर विदेशी service bill पर RCM check करें।

Service ledger में reverse charge on न करना

TallyPrime liability नहीं बनाता और 3.1(d) खाली रहता है। Ledger की GST details में Applicable for Reverse Charge रखें।

RCM tax को ITC से set off करना

कानूनन RCM cash में ही भरता है। Payment Stat Payment से करें, फिर ITC लें।

FAQ

Import of services par GST kaun bharta hai?

Service लेने वाला Indian registered व्यक्ति reverse charge में IGST भरता है, क्योंकि foreign supplier भारत में registered नहीं होता। Rate वही होता है जो उस service पर domestic में लगता है।

RCM ka tax ITC se bhar sakte hain?

नहीं। Reverse charge का tax Electronic Cash Ledger से ही भरना होता है। भरने के बाद, अगर service business के लिए है और blocked नहीं है, तो उसी महीने ITC ले सकते हैं।

Google Ads, AWS jaise bills par bhi RCM lagta hai?

अगर foreign entity से बिल आया है और आप registered business हैं, तो सामान्यतः हाँ — RCM में IGST भरें। कई companies अब भारतीय entity से GST के साथ invoice देती हैं; तब RCM नहीं, सामान्य ITC बनता है। Invoice किसकी entity का है, यह देखें।

Import of services GSTR-3B में कहाँ आता है?

Liability Table 3.1(d) — Inward supplies liable to reverse charge में, और ITC Table 4(A)(2) — Import of services में। GSTR-1 में यह नहीं जाता।

Self invoice banana zaroori hai?

हाँ, RCM में recipient को self-invoice बनाना होता है। अभी के नियम में इसकी समय-सीमा तय है (service मिलने के 30 दिन) — latest नियम GST portal/CA से confirm करें।

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